重要消息分享！自2024年1月1日起，大量的企業實體將需要遵守《企業透明法》（Corporate Transparency Act, 以下簡稱 “CTA”）的規定。
CTA要求企業實體向 FinCEN (金融犯罪執法局) 電子申報來披露其”實益擁有權信息”（即所謂的Beneficial Ownership Information，以下簡稱“BOI”），其被要求披露的訊息主要是 (1) 實益所有人 (beneficial owners)，以及 (2) 公司申請人 (company applicants)。
美國政府部門預計將有3千2百60萬家企業需要遵守此法案要求，進行必要的電子申報。BOI報告要求的目的是為了幫助美國執法部門打擊洗錢、恐怖主義融資和其他非法活動。不遵守BOI報告要求可能帶來每天500美元的刑事和民事罰款，最高可達10,000美元，並可能面臨最高兩年的牢獄之災。
CTA不是稅法的一部分，而是The Bank Secrecy Act《銀行保密法》的一部分。根據CTA，BOI報告不會主動提交給國稅局IRS，而是提交給財政部下屬的金融犯罪執法局（FinCEN）。另外，金融犯罪執法局（FinCEN）將允許聯邦、州、地方官員，以及某些外國官員，以國家安全、情報和執法相關的授權基礎上，提出 BOI資訊申請，來獲得目標企業的實益擁有權信息(BOI)。在某些情況下，金融機構也將在目標企業的同意下，獲得其實實益擁有權信息。這些金融機構的監管機構在監督金融機構時也將獲得實益擁有權信息。
需要遵守CTA的BOI報告要求的企業實體有哪些？
在美國內外組織成立的實體都可能受CTA報告要求的約束。進一步來說，必須報告的國內公司包括公司 (Corporations)、有限責任公司（LLC）或通過向州政府提交文件而註冊成立的企業實體。而外國公司 (在外國法律下成立) 並向美國任何州的州政府提交文件而在美國註冊經營的公司、LLC也必須遵守CTA報告要求的約束。
有哪些免除報告要求的豁免類別？
共有23個豁免類別。豁免名單中包括上市公司、銀行和信用合作社、證券交易經紀商、有向美國上市公司會計監督委員會 (PCAOB))註冊的會計師事務所、符合特定條件的非營利免稅組織和某些非營業的靜止實體等。
此外，某些營運實體也可獲得BOI申報豁免，必須同時滿足一下3項條件，缺一不可：
a) 在美國雇傭員工超過20人
b) 在上一年度的稅表上營收報告超過500萬美元
c) 實體的辦公室營運設置並發生於於美國境內
目前金融犯罪執法局 (簡稱FinCEN）已經在官方網站發布相關解釋，更發布中文版說明來輔導企業進行正確申報，請見以下網址連結 https://www.fincen.gov/boi/small-entity-compliance-guide
註: 金融犯罪執法局（Financial Crimes Enforcement Network，簡稱FinCEN）是美國財政部下轄的一個部門，其任務是負責收集和分析有關可疑金融活動的信息，以打擊美國國內和國際洗錢、恐怖主義融資和其他金融犯罪行為。
《企業透明法》（CTA）對企業的要求
黃佩儀 (Nana Huang) 會計師撰文
重要消息分享！自2024年1月1日起，大量的企業實體將需要遵守《企業透明法》（Corporate Transparency Act, 以下簡稱 “CTA”）的規定。
CTA要求企業實體向 FinCEN (金融犯罪執法局) 電子申報來披露其”實益擁有權信息”（即所謂的Beneficial Ownership Information，以下簡稱“BOI”），其被要求披露的訊息主要是 (1) 實益所有人 (beneficial owners)，以及 (2) 公司申請人 (company applicants)。
美國政府部門預計將有3千2百60萬家企業需要遵守此法案要求，進行必要的電子申報。BOI報告要求的目的是為了幫助美國執法部門打擊洗錢、恐怖主義融資和其他非法活動。不遵守BOI報告要求可能帶來每天500美元的刑事和民事罰款，最高可達10,000美元，並可能面臨最高兩年的牢獄之災。
CTA不是稅法的一部分，而是The Bank Secrecy Act《銀行保密法》的一部分。根據CTA，BOI報告不會主動提交給國稅局IRS，而是提交給財政部下屬的金融犯罪執法局（FinCEN）。另外，金融犯罪執法局（FinCEN）將允許聯邦、州、地方官員，以及某些外國官員，以國家安全、情報和執法相關的授權基礎上，提出 BOI資訊申請，來獲得目標企業的實益擁有權信息(BOI)。在某些情況下，金融機構也將在目標企業的同意下，獲得其實實益擁有權信息。這些金融機構的監管機構在監督金融機構時也將獲得實益擁有權信息。
需要遵守CTA的BOI報告要求的企業實體有哪些？
在美國內外組織成立的實體都可能受CTA報告要求的約束。進一步來說，必須報告的國內公司包括公司 (Corporations)、有限責任公司（LLC）或通過向州政府提交文件而註冊成立的企業實體。而外國公司 (在外國法律下成立) 並向美國任何州的州政府提交文件而在美國註冊經營的公司、LLC也必須遵守CTA報告要求的約束。
有哪些免除報告要求的豁免類別？
共有23個豁免類別。豁免名單中包括上市公司、銀行和信用合作社、證券交易經紀商、有向美國上市公司會計監督委員會 (PCAOB))註冊的會計師事務所、符合特定條件的非營利免稅組織和某些非營業的靜止實體等。
此外，某些營運實體也可獲得BOI申報豁免，必須同時滿足一下3項條件，缺一不可：
a) 在美國雇傭員工超過20人
b) 在上一年度的稅表上營收報告超過500萬美元
c) 實體的辦公室營運設置並發生於於美國境內
目前金融犯罪執法局 (簡稱FinCEN）已經在官方網站發布相關解釋，更發布中文版說明來輔導企業進行正確申報，請見以下網址連結 https://www.fincen.gov/boi/small-entity-compliance-guide
註: 金融犯罪執法局（Financial Crimes Enforcement Network，簡稱FinCEN）是美國財政部下轄的一個部門，其任務是負責收集和分析有關可疑金融活動的信息，以打擊美國國內和國際洗錢、恐怖主義融資和其他金融犯罪行為。
黃佩儀 (Nana Huang) 會計師撰文